濟(jì)南物流公司：4月起可申報(bào)！增值稅留抵退稅為郵政快遞業(yè)帶來“及時(shí)雨”！
發(fā)布者：振宇物流 發(fā)布時(shí)間：2022-03-28 10:08:26
增值稅留抵退稅為郵政業(yè)帶來“及時(shí)雨”，符合條件的企業(yè)4月起可申報(bào)。
3月21日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，指出針對(duì)當(dāng)前國內(nèi)外形勢新變化，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的政策要抓緊出臺(tái)實(shí)施。今年增值稅留抵退稅規(guī)模約1.5萬億元，其中對(duì)所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計(jì)稅方式納稅的個(gè)體工商戶退稅近1萬億元。對(duì)制造業(yè)、交通運(yùn)輸倉儲(chǔ)和郵政業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。
“對(duì)于郵政快遞業(yè)而言，不同的企業(yè)會(huì)產(chǎn)生不同的效果。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授王雍君在接受《中國郵政快遞報(bào)》記者采訪時(shí)表示，對(duì)于固定資產(chǎn)投入較大的企業(yè)，支持效果會(huì)比較明顯；對(duì)于新設(shè)立的快遞企業(yè)，如果大規(guī)模購進(jìn)資產(chǎn)，則其會(huì)獲得更大收益。但以人工為主體成本的企業(yè)，因?yàn)闆]有大額資產(chǎn)購進(jìn)，影響不會(huì)太大。
王雍君表示，郵政快遞業(yè)的企業(yè)，只要符合條件，微型企業(yè)存量留抵稅額4月份可以申請(qǐng)退還，小型企業(yè)5月可以申請(qǐng)退還。“實(shí)際執(zhí)行過程中，直接由企業(yè)在稅控系統(tǒng)中操作即可。”
留抵退稅全面擴(kuò)圍
小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)受重點(diǎn)支持
3月22日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（以下簡稱《公告》）指出，享受新政策的制造業(yè)等行業(yè)，包括制造業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)，交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)業(yè)務(wù)等6種行業(yè)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
國新辦在3月23日舉行政策吹風(fēng)會(huì)。財(cái)政部副部長許宏才在吹風(fēng)會(huì)上解釋，此次增值稅留抵退稅主要有4個(gè)特點(diǎn)，即提前退付、存量退稅、擴(kuò)大范圍和完善的保障措施。
具體來說，以前對(duì)企業(yè)增值稅留抵退稅采取的方式主要是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，新政策是不再等企業(yè)產(chǎn)生銷售之后再抵扣，即購進(jìn)設(shè)備之后，稅務(wù)部門直接把前面購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)增值稅辦理退稅。之前的優(yōu)惠政策是，企業(yè)2019年4月以后新購進(jìn)設(shè)備或投資形成的增值稅納入到留抵退稅范圍，新政策不僅退付增量留抵稅額，若干年以來沒有通過銷項(xiàng)抵掉的進(jìn)項(xiàng)增值稅全部可以退還。原來主要是在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)實(shí)施全額增量留抵退稅，現(xiàn)在是擴(kuò)大到所有制造業(yè)和小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)，且退付從60%提高到100%。在保障實(shí)施方面，原來增值稅留抵退稅是按中央承擔(dān)50%、地方承擔(dān)50%，今年中央安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支持地方，確保不因?yàn)榈胤截?cái)力的影響使退稅政策打折扣。
今年《政府工作報(bào)告》提出，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。許宏才介紹，當(dāng)前我國面臨新的經(jīng)濟(jì)下行壓力，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行難度加大，留抵退稅作為組合式稅費(fèi)支持政策的重頭戲，將為市場主體提供約1.5萬億元的現(xiàn)金流，能夠提升企業(yè)發(fā)展的信心和預(yù)期，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤提供強(qiáng)力支撐。
“此次將小微企業(yè)與制造業(yè)、交通運(yùn)輸倉儲(chǔ)和郵政業(yè)等6個(gè)行業(yè)作為重點(diǎn)支持領(lǐng)域。”許宏才進(jìn)一步解釋稱，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，就業(yè)的主渠道，也是當(dāng)下最困難的群體；制造業(yè)是國家發(fā)展的基石和基礎(chǔ)，需要重點(diǎn)支持和扶持。小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)也是近年來實(shí)施減稅降費(fèi)重點(diǎn)支持的領(lǐng)域，幫助解決發(fā)展中遇到的實(shí)際困難，增強(qiáng)他們發(fā)展的底氣、勇氣和信心。
不同企業(yè)效果不同
倒逼企業(yè)加大投入增強(qiáng)實(shí)力
王雍君表示，2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。由于目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的壓力較大，財(cái)政承受能力有限，而增值稅存量留抵稅額很大，無法做到一次性全部退還，因此對(duì)存量稅額的退還優(yōu)先支持小微企業(yè)與制造業(yè)等，其根本目的是為了穩(wěn)就業(yè)。
“留抵稅額的退回，可以緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，對(duì)原材料等資源消耗型企業(yè)有利，而由于人員工資無法獲得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于智力消耗型企業(yè)的優(yōu)惠作用不明顯。”王雍君進(jìn)一步解釋，對(duì)于郵政快遞業(yè)而言，由于直營企業(yè)、加盟制企業(yè)總部的固定資產(chǎn)比重較大，支持效果會(huì)比較明顯。快遞業(yè)務(wù)，尤其是以末端收派為主的加盟商，其主要是人員工資，留抵退稅的影響不大。這也可以倒逼加盟商加大投入，增強(qiáng)實(shí)力。
在加盟制快遞企業(yè)中，很多為中小企業(yè)。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，在郵政快遞業(yè)中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
王雍君表示，目前郵政業(yè)有兩種稅率，一種是交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，一般納稅人適用的稅率是9%；第二種是收派服務(wù)，稅率是6%。小規(guī)模納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的名義征收率是3%，且在特定的稅收減免期是1%。“應(yīng)當(dāng)注意的是，只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，才會(huì)涉及到留抵退稅的問題。”
業(yè)內(nèi)專家建議，這項(xiàng)利好政策是近年來國家陸續(xù)出臺(tái)減稅降費(fèi)政策措施的縮影，對(duì)降低郵政快遞業(yè)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、保障健康平穩(wěn)發(fā)展發(fā)揮重要作用。郵政快遞業(yè)要認(rèn)真梳理研究《公告》及解讀內(nèi)容，將利好政策落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為推動(dòng)發(fā)展的堅(jiān)定信心和磅礴動(dòng)力，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和服務(wù)百姓民生作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
鏈接：
增值稅留抵退稅：增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，而有些企業(yè)由于適用的增值稅稅率進(jìn)項(xiàng)稅率高、銷項(xiàng)稅率低以及某些特殊原因，譬如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長或銷售困難出現(xiàn)產(chǎn)品積壓等，當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額可能會(huì)大于銷項(xiàng)稅額。這樣不僅當(dāng)期不用繳納增值稅，而且還有所謂的期末留抵稅額，即當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額超過當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的部分。
——中國人民大學(xué)金融學(xué)院朱青《對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，好在哪兒》
退稅時(shí)間：
《公告》規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，4月可申請(qǐng)退還增量留抵稅額。符合條件的微型企業(yè)，4月可申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，5月可申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
符合條件的“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱“制造業(yè)等行業(yè)”）企業(yè)，可以自4月申請(qǐng)退還增量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自7月起向申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自10月申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
申報(bào)條件：
1.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；
2.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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